8-800-555-31-86, 8-812-424-42-64
veles.vending@gmail.com
Покупка торгового автомата и его юридическое оформление
11 Февраль, 2015

И так, коллеги. Вы разобрались с местом, товаром, торговым вендинговым автоматом и настало время для Вашего первого шага в вендинговом бизнесе - покупка и установка торгового автомата.

ЮРИДИЧЕСКОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ВЕНДИНГОВОГО БИЗНЕСА

И вот вы решили продавать товары через аппараты, для работы в этом бизнесе необходимо зарегистрироваться в качестве ИП или ООО. Обычно, начинающие предприниматели используют ИП. Порядок регистрации, необходимые документы подробно расписаны во многих форумах, мы же в своей статье рассмотрим выбор кодов ОКВЭД, выбор системы налогообложения и применение ККТ в вендинге.

Какие взносы платит ИП?

  1. Страховые взносы в ФФОМС – 304.22 руб./мес.
  2. Накопительные взносы в ПФР – до 1967 г. рождения – 357.9 руб./мес.
  3. Страховые взносы в ПФР – до 1967 г. рождения – 1193 руб./мес.,

  с 1966 г. рождения и старше – 1550.9 руб./мес. страховые взносы в ПФР + 304.22 руб./мес. страховые взносы в ФФОМС

Итого в месяц ИП платит взносов на сумму - 1855,12 руб./мес.

  1. Налоги согласно выбранной системе налогообложения (зависит от системы налогообложения, ниже рассмотрено подробнее)
Плательщики ПФР,  ПФР,  ФФОМС

Итого взносы   (без налогов)

страховая часть накопительная часть
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1966 года рождения и старше. А также ИП, нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, которые не написали заявление о переводе накопительной части в НПФ. Год: 18610,80  Год: 3650,58 Год: 22261,38
Квартал: 4652,70  Квартал: 912,65 Квартал: 5565,35
Месяц: 1550,90 Месяц: 304,22 Месяц: 1855,12
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, написавшие заявление о переводе накопительной части пенсии в НПФ. Год: 14316,00 Год: 4294,80 Год: 3650,58 Год: 22261,38
Квартал: 3579,00 Квартал:1073,70 Квартал: 912,65 Квартал: 5565,35
Месяц: 1193,00 Месяц: 357,90 Месяц: 304,22 Месяц: 1855,12


Страховая и накопительная часть страховых взносов в ПФСтраховые взносы в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально фиксированными платежами. В полном объеме взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале – до 25 декабря.

Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 14316 руб. (5965 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 4294.80 руб. (5965 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (18610.80) пойдет на страховую часть; Но помните, что в любом случае в 2015 году взносы в ПФ платятся одной платежкой. Делит на страховую и накопительную часть сам Пенсионный фонд.

Таким образом, все ИП в 2014-2015 годах платят взносы на пенсионное страхование одной платежкой (квитанцией).

Выбор кодов ОКВЭД

Для торговли через автоматы предусмотрен общий код:

52.63   Прочая розничная торговля вне магазинов (включает: - торговлю через автоматы)

Дальше добавляем коды, соответствующие товару или услугам, продаваемым посредством торгового автомата. Так как продажа товаров через торговый автомат относится к розничной торговле, все виды, соответственно коды, смотрите в разделе кодов ОКВЭД 52 – розничная торговля.Компания ВЕЛЕС рекомендует добавить след.коды:
52.11 - Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями
52.25.2   Розничная торговля безалкогольными напитками (включает: розничную  торговлю  фруктовыми  и  овощными   соками, минеральной водой и прочими безалкогольными напитками
52.27.36  Розничная торговля чаем, кофе, какао

52.27.39  Розничная торговля   прочими   пищевыми  продуктами,  не включенными в другие группировки

Нюансы: Если Ваши торговые автоматы стоят в разных регионах, с разными налоговыми режимами, сдавать декларации и отчитываться нужно по фактическому месту регистрации ИП.

Выбор системы налогообложения и расчет налога.

Рассмотрим наиболее приемлемые для начинающих системы налогообложения:

  1. ЕНВД (единый налог на вмененный доход), кроме г.Москва
  2. ПСН (патентная система налогообложения), при обороте до 60 млн.руб. в год, ИП на патенте обязан вести учет своих доходов в целях контроля выручки и своевременного перехода на ОСН, если выручка превысит 60 млн. руб.
  3. УСН (6% от дохода) г.Москва

I. Система налогообложения ЕНВД

При размещении торгового автомата в регионе, где введен ЕНВД, в течении 5 дней (с даты установки или заключения договора аренды) необходимо подать заявление в налоговую о применении ЕНВД.

 Для расчета суммы налога нам понадобятся следующие данные:

  • Величина физического показателя (или базовая доходность 1 торгового аппарата)  = 4500 руб./мес.;
  • Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2015 год = 1.798;
  • Значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2) - Что же касается значения корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), то здесь он в каждом регионе (районе, населенном пункте) свой.

Расчет налога для ЕНВД:

ЕНВД за один месяц считаем по формуле:

ЕНВД= (БД х К1 х К2) х ФП х НС

Где:

БД – 4 500 рублей. (Базовая доходность одного торгового автомата).

К1 - 1,798 в 2015 году - коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

К2 – коэффициент используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. 

Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Поэтому величины коэффициента К2 вы сможете найти сами, на сайте: www.nalog.ru

или в поисковике - базовой доходности к2 на 2015г. в республике/области/крае ….″.

Если Вы все-таки ничего не нашли на региональном сайте, то найдите контактные телефоны и позвоните в региональную ИФНС, спросите какой коэффициент К2 принят на этот год. Для розничной торговли через торговые аппараты в г.Уфе принят коэффициент К2=1.0 на 2015г.

ФП – физический показатель – количество торговых автоматов ИП.

НС = 15%, согласно ст. 346.31 НК РФ

Итак, посчитаем сумму налогов для ЕНВД в месяц/год:

Сумма ЕНВД (за 1 аппарат) = 4 500 * 1,798 * 1.0 * 1 * 15% = 1213.65 руб./мес. или (14563.8 руб./год)

По той же формуле рассчитываем три отчетных месяца, суммируем показатели и отчитываемся за квартал.

Следует также отметить, что если предприниматель не нанимает наемных сотрудников, то он может уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых, взносов, уплачиваемых «за себя» на все 100%.

Если же у предпринимателя будут наемные сотрудники, то он сможет уменьшить сумму ЕНВД на сумму взносов, уплаченных только за своих сотрудников, но не более 50% от суммы налога.  В этом случае, предприниматель не сможет уменьшить сумму ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных за себя.

Порядок сдачи деклараций и уплаты налоговых платежей на ЕНВД

Налоговая декларация сдается 4 раза в год, т.е. ежеквартально:

1-й квартал: декларация сдается до 20 апреля, оплачиваются взносы до 25 апреля.

2-й квартал: декларация сдается до 20 июля, оплачиваются взносы до 25 июля.

3-й квартал: декларация сдается до 20 октября, оплачиваются взносы до 25 октября.

4-й квартал: декларация сдается до 20 января, оплачиваются взносы до 25 января.

Страховые взносы в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально фиксированными платежами. В полном объеме взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале – до 25 декабря.

Платеж ИП без работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за себя

ВАЖНО! ЕНВД вы обязаны платить, даже если не осуществляли фактически деятельность, т.е. пришел период уплаты, надо заплатить.

II. Патентная система налогообложения

Как и для ЕНВД рассматриваем осуществление вендинг бизнеса без наемных работников.

Годовой потенциальный доход для торговли через автоматы зависит от региона в котором поставлен аппарат, например в Республике Башкортостан на 2014 год установлен в размере 270 000 рублей. Чтобы узнать размер годового потенциального дохода для вашего региона на текущий год необходимо найти: Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети: прочая розничная торговля вне магазинов. В соответствии со статьей 346.5 НК РФ налоговая ставка при патентной форме налогообложения составляет 6%. Расчет налога, который необходимо будет уплатить:

Стоимость патента (в год за один автомат) = 270000 * 6% = 16200 рублей/год

Порядок уплаты налоговых платежей на патенте

  1. Если патент был получен на срок, который менее 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия.
  2. Если патент был получен на срок, который более 6 месяцев, то оплатить его необходимо в размере от 1/3 стоимости не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия и  в размере 2/3 от стоимости не позднее 30 календарных дней до окончания налогового периода. Налоговым периодом будет считаться либо календарный год (если приобретен годовой патент) либо срок действия патента (если выбран период меньше года).

Налоговые отчетности

В рамках патентной деятельности обязанность по представлению налоговых деклараций не предусмотрена. При этом как УСН, так и патентная система предполагают ведение Книги учета доходов и расходов. Но необходимо иметь в виду, что по каждой системе налогообложения придется заполнять свой экземпляр. Это означает, что в случае совмещения двух указанных режимов налогообложения предпринимателю придется вести налоговый учет в двух различных книгах. В рамках УСН нужно отражать доходы (если объектом налогообложения являются доходы) или доходы и расходы (если объектом являются доходы за вычетом расходов). В Книге по патентной системе следует учитывать только полученные в рамках этого режима доходы.

III. Упрощенная система налогообложения (доходы 6%)

Поступающие в торговый автомат наличные денежные средства, если организация или ИП использует УСН, необходимо приходовать по приходному кассовому ордеру в кассу или записью в кассовой книге на основании прямого пересчета (инвентаризации) выручки в автомате. Делать это необходимо каждый раз, когда происходит инкассация торгового автомата. Кроме того снимается статистика продаж с торгового автомата и также заносится в книгу.

На основании этих данных ИП предоставляет отчетность в налоговые органы вместе с книгой. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам.

Посчитаем какая сумма налога получится при продаже 850 стаканчиков в месяц, при средней цене 25 руб./стаканчик

Сумма УСН = 21250 * 6% = 1275 руб./мес. или 15300 руб./год

Выводы по системам налогообложения

Подведем итог рассмотренных  систем налогообложения (для Республики Башкортостан на 2015 год) при оплате взносов за год:


Оптимальной системой для старта вендинг бизнеса в данном случае является ЕНВД, при этом если у вас нет наемных работников, то взносы в ПФР можно вернуть. Если у Вас продажи ниже среднего (меньше 35 чашек в день), то можно использовать УСН.

Применение ККТ в вендинговом бизнесе

Если торговый аппарат используется для продажи пищевых продуктов и непищевых товаров, то это розничная торговля. Если вы применяете УСН, то применение ККТ обязательно в случае если торговый аппарат не оснащен фискальной памятью, если вы выбрали ЕНВД, то можете не применять контрольно-кассовой техники (ККТ). Но если ККТ при торговле не применяется, возникает ещё один немаловажный вопрос о документах, подтверждающих сумму выручки. Минфин согласен принимать в качестве таких документов акты об инкассации автоматов и приходные ордера, составленные бухгалтерами при передаче выручки из автоматов в кассу. Такие документы должны быть разработаны и утверждены самим предприятиям или ИП и соответствовать бухгалтерскому законодательству. 

А теперь некоторые тонкости и подводные камни юридических вопросов вендинга, в частности ЗАКОН "О защите прав потребителей".

Если вы не выполняете требования данного закона, у вас могут возникнуть проблемы как с потребителями, так и с комитетом по защите прав потребителей. Представьте, что вы не разместите внятной инструкции о том, как пользоваться вашим автоматом. Потребитель как минимум расстроится. Или, например, жвачка или конфета вызовет у ребенка аллергическую реакцию. В лучшем случае вас оштрафуют, в худшем же вам грозят заведомо проигранное судебное разбирательство, денежные штрафы и взыскания. Так вот, всего этого можно избежать, если подстраховаться заранее. И если закон устанавливает право потребителя на информацию по широкому кругу вопросов, включая ту, которая непосредственно не связана с качеством товара, то вы обязаны предоставить эту информацию потребителю. Статья 8 Закона "О защите прав потребителей" гласит: "Потребитель вправе потребовать предоставления необходимой и достоверной информации об изготовителе (исполнителе, продавце), режиме его работы и реализуемых им товарах (работах, услугах)".


Вы обязаны довести до сведения потребителя фирменное наименование своей организации, место ее нахождения (юридический адрес) и режим ее работы (в данном случае ваш режим работы - время работы торговой точки, где расположен торговый автомат). Кроме того, если вы - индивидуальный предприниматель, то должны предоставить потребителю информацию о государственной регистрации и наименовании зарегистрировавшего органа. Например, ЧП Пупкин, гос. per. № 201 от 02.03.2002 или ООО "Автоматторг", г. Москва, Пр. Мира, 12-16.

Размещая на вендинговом автомате ваш телефон, позаботьтесь, чтобы по нему можно было дозвониться. По этому телефону звонят в основном рассерженные покупатели, желающие сообщить о проблемах с вашим аппаратом. Заставить их общаться с автоответчиком или слушать бесконечные короткие гудки - не лучший способ сохранить лояльность покупателей.

Также вы должны предоставить информацию о товаре, содержащую обозначения стандартов, требованиям которых должен соответствовать товар, сведения об основных потребительских свойствах товара. Если это пищевой продукт - то сведения о составе (в том числе перечень использованных в процессе его изготовления продуктов и пищевых добавок), о весе и объеме, калорийности продуктов питания, содержании в них вредных для здоровья веществ в сравнении с обязательными требованиями стандартов, а также возможные противопоказания при отдельных видах заболеваний. Цена и условия приобретения товаров (работ, услуг) должны быть указаны на ценнике и в схеме получения товара. Также должны быть указаны правила и условия эффективного и безопасного использования товара (например, указание на то, что он не рекомендуется детям в возрасте до трех лет); срок годности наполнителя; информация о сертификации товаров, подлежащих обязательной сертификации; информация об изготовителе товара.

  Информацию необходимо разместить на торговом вендинговом автомате на видном месте, последовательно изложив каждый из пунктов. Например, можно сделать наклейку на корпус автомата. Конечно, закон не нужно игнорировать, но, выполняя его требования, не стоит перегибать палку. Например, если вы продаете в снэк-автомате чипсы, то большинство необходимой информации их производитель уже поместил на упаковке, следовательно, вам нет необходимости дублировать эту информацию. Во-вторых, продавая товар посредством автомата, вы вступаете с покупателем в правоотношения, как и при любом другом акте купли-продажи в розничной сети. Следовательно, на вас распространяются все те нормы, что и на розничных продавцов. В-третьих, если вы торгуете пищевыми товарами, то вам предстоит общение (или борьба - кому как повезет) с органами санэпидемнадзора. Для начала изучите санитарные нормы и основные требования, предъявляемые к деятельности точек продажи пищевых товаров (их выполнение не всегда бесполезно и бессмысленно). В соответствии с санитарными правилами, все оборудование, инвентарь должны содержаться в чистоте. По окончании работы проводится влажная уборка и мытье с применением моющих средств. Ежемесячно проводится генеральная уборка с последующей дезинфекцией помещений, оборудования, инвентаря, посуды и др. Режим мытья автоматов по продаже пищевых продуктов проводится в соответствии с инструкцией по их эксплуатации и санитарной обработке.


В соответствии с п. 8.24 постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 07.09.2001 № 23 "О введении в действие санитарных правил" в организациях торговли запрещается реализация продукции:

  • без наличия качественного удостоверения (для продукции российского производства), сопроводительных документов, подтверждающих их происхождение, качество и безопасность;
  • с нарушением целостности упаковки и в загрязненной таре, без этикеток (или листов-вкладышей);
  • при отсутствии необходимых условий для соблюдения температурных и влажностных условий хранения;
  • с истекшими сроками годности;
  • нерасфасованной и неупакованной, кроме групп продуктов, определенных законодательством Российской Федерации;
  • без наличия на этикетке (листе-вкладыше) информации, наносимой в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, а также нормативной и технической документации.

Понятно, что выполнить требования всех правил практически невозможно, поэтому старайтесь не идти на прямой конфликт с представителями санитарных органов. Чаще всего проще договориться и прийти к разумным компромиссам, чем искать правду в неравной схватке с государственным учреждением. Тем более что инструкций так много и они подчас так запутаны, что вспоминается старая милицейская поговорка "Был бы человек, а статья найдется".

И так, думаю Вам вполне понятно, что ничего толком не понятно, поэтому при покупке автомата мы Вас полностью проконсультируем по вопросам юридичекого оформления.

ВТОРОЕ

ПОКУПКА ВЕНДИНГОВОГО АВТОМАТА

Тут все гораздо проще. Вы выбираете на сайте нужную Вам модель самостоятельно исходя из тех данных, которые Вы собрали предварительно по пунктам 1-3. Если же Вам требуется консультация специалиста по техническим вопросам, то Вы можете связаться со своим Лиером Региона (они есть на сайте) или Лидером Группы. Он вас обо всем проконсультирует. Если в Вашем регионе нет ни Лидера Региона ни Лидера Группы Вы можете обратиться к нашему специалисту. Но прежде чем расчитывать на консультацию специалиста ознакомиться с тех. параметрами автомата самостоятельно. Таким образом общение с консультантом будет более продуктивным. Ликвидацией безграмотности населения наши консультанты не занимаются т.к. вся информация есть на просторах интернета для самостоятельного изучения. После покупки автомата мы можем обсудить условия Вашего участия в компании как Лидера региона или Лидера группы

После получения и обработки заявки мы обсуждаем условия сделки, сроки поставки, место доставки и условия оплаты. Далее отправляем автомат на Ваш адрес и консультируем по поводу его установки и подключения. На автомат предоставляется гарантия 1 год. Средний срок службы автомата составляет около 10 лет при правильном эксплуатационном обслуживании. Да и ломаться там нечему, иногда мелкий ремонт с которым справиться даже школьник. Все части автомата полностью заменяемые. Окупаемость автомата со всеми издержками за весь срок службы в среднем 700%

Как только Вы установили автомат, можете начинать наслаждаться первым пассивным доходом и переходить к следующему пункту 5

Так же мы можем по возможности оказать помощь в получении кредита на автомат, если это необходимо.

Рассказать друзьям: